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营运资本考点解析
名称:营运资本考点解析
分类:财会考试
主讲:    
TAG:注册会计师  财务成本管理    
时间:2014-01-27 11:47
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营运资本考点解析相关介绍

营运资本,也可以称为营运资金,它是指企业的流动资产总额,从会计的角度看是指流动资产与流动负债的净额。营运资金对于企业来说具有重要作用,在本教程中,我们将进行了解。

 营运资金为可用来偿还支付义务的流动资产,减去支付义务的流动负债的差额。

  如果流动资产等于流动负债,则占用在流动资产上的资金是由流动负债融资;如果流动资产大于流动负债,则与此相对应的“净流动资产”要以长期负债或所有者权益的一定份额为其资金来源。会计上不强调流动资产与流动负债的关系,而只是用它们的差额来反映一个企业的偿债能力。在这种情况下,不利于财务人员对营运资金的管理和认识;从财务角度看营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总和,在这里“总和”不是数额的加总,而是关系的反映,这有利于财务人员意识到,对营运资金的管理要注意流动资产与流动负债这两个方面的问题。

  流动资产是指可以在一年内的正常营业周期内变现或运用的资产,流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。企业拥有较多的流动资产,可在一定程度上降低财务风险。流动资产在资产负债表上主要包括以下项目:货币资金、证券投资、应收票据、应收账款、预付费用、[[存货]和其它可以迅速变现的流动性资产]。

  流动负债是指需要在一年内的正常营业周期内偿还的债务。流动负债又称短期融资,具有成本低、偿还期短的特点,必须认真进行管理,否则,将使企业承受较大的风险。流动负债主要包括以下项目:短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应付税金及未交利润等。

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